ANEXO 20 VERSION 3.3

Vigencia: A partir del 1 de julio de 2017.

INTRODUCCION

El fundamento legal de la autoridad para exigir la emisión de los CFDI, se encuentra en el artículo 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; artículo 29 del Código Fiscal de la Federación; 39 del Reglamento del CFF, así como en la Resolución Miscelánea vigente Regla 2.7.5.4 y el Capitulo 27 Factura Electrónica.

La obligatoriedad de este nuevo anexo 20 Versión 3.3 es a partir del 1 de julio de 2017; no obstante, hasta el 30 de junio de 2017 convivirán ambas versiones: la 3.2 y la 3.3.

La introducción de diferentes reglas de validación, asegurará al SAT coherencia en los datos registrados en las Facturas Electrónicas emitidas bajo este nuevo modelo.

Persisten los 3 tipos de comprobantes:

  • Ingreso.
  • Egreso.
  • Traslado.

El objetivo de cambiar la factura electrónica con el uso de plantillas y catálogos, es que los datos registrados sean uniformes y permitan a la autoridad fiscal identificar al contribuyente emisor y el tipo de transacción, los periodos de emisión del CFDI y fundamentalmente las fechas y formas de pago de los CFDI.

ESTRUCTURA Y ESTANDAR DEL XSD – Versión publicada en el Diario Oficial de la Federación el 10 de enero del 2017.

SECUENCIA DE CADENA ORIGINAL – Última modificación 7 de febrero del 2017.

CATALOGO DEL CFDI – Última modificación 20 de febrero del 2017.

Adicionalmente se encuentra el CFDI de Nómina Anexo 20 dada a conocer por el SAT en su sitio web http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Anexo_20_version3.3.aspx

NUEVAS REGLAS DE VALIDACION

Tipos de régimen fiscal por contribuyente

Especificar la clave del régimen fiscal del contribuyente emisor del CFDI, de acuerdo al catálogo c_RegimenFiscal

regimen

Congruencia entre zona horaria, lugar y fecha de emisión

Corresponde a la fecha y hora de expedición del Comprobante Fiscal; deberá expresarse en la forma AAAA-MM-DD Thh:mm:ss y deberá corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.

En México, existen cuatro distintos husos horarios:

  • Tiempo del Noroeste (Baja California)
  • Tiempo del Pacífico (Baja California Sur, Sonora, Sinaloa y Chihuahua)
  • Tiempo del Sureste (Quintana Roo)
  • Tiempo del Centro (Todos los demás estados)

Existencia del RFC receptor

En caso de que sea del RFC genérico, debe registrarse la clave del Registro Federal de Contribuyentes del receptor del comprobante; el cual debe estar contenido en la lista de RFC Inscritos No Cancelados en el SAT.

Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI

 El SAT publicará en su página de internet los complementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporar requisitos fiscales en los CFDI que expidan.

Algunos de esos complementos son:

  • Comercio Exterior
  • Turista pasajero Extranjero
  • INE
  • Aerolíneas
  • Estado de cuenta de combustibles y Monederos electrónicos
  • Notarios Públicos
  • Vehículo usado
  • Donatarias
  • Servicios parciales de Construcción
  • Compra – Venta de Divisas
  • Instituciones Educativas Privadas
  • Venta de Vehículos

 CFDI Relacionados:

Se trata de un campo opcional que deberá utilizarse cuando se expidan comprobantes que estén relacionados a un CFDI expedido con anterioridad. Es decir, cuando en un CFDI de Egreso que se utilice para elaborar una Nota de Crédito, deberá expresarse en este campo el folio fiscal del CFDI Emitido y del cual está relacionado el descuento. Los CFDI Relacionados son clasificados como de Tipo Especial.

Es un atributo requerido para indicar la clave de la relación que existe entre el CFDI Relacionado y el o los CFDI previos.

Los CFDI con los cuales opcionalmente se relaciona son: 

  • Nota de Crédito (clave 01)
  • Nota de Débito (Cargo) (clave 02)
  • Devolución de Mercancías (clave 03)
  • Sustitución de factura cancelada. (clave 04)
  • Comprobante de Traslado de Mercancías facturados con anterioridad (clave 05)
  • Factura elaborada por Traslados Previos (clave 06)

 Homologación de cálculos y redondeos

  1. Primero realizar el cálculo del total
Límite Inferior Limite Superior
Cantidad 14.16 14.16 14.16
(x) Valor Unitario 13.66 13.65 13.67
(=) TOTAL 193.43 193.28 193.57
  1. Se calculan los límites:
Límite Inferior Limite Superior
193.28 193.57
  1. Si el importe esta entre estos valores es correcto 

Forma de pago: diferido o en parcialidades (PPD) o una exhibición (PUE).

Es el atributo condicional para expresar la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante

c_FormaPago Descripción
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
03 Transferencia electrónica de fondos
04 Tarjeta de crédito
05 Monedero electrónico
06 Dinero electrónico
08 Vales de despensa
12 Dación en pago
13 Pago por subrogación
14 Pago por consignación
15 Condonación
17 Compensación
23 Novación
24 Confusión
25 Remisión de deuda
26 Prescripción o caducidad
27 A satisfacción del acreedor
28 Tarjeta de débito
29 Tarjeta de servicios
99 Por definir

Complemento de Pagos.

El complemento de pagos se deberá incorporar cuando los servicios o bienes facturados NO se paguen en una sola exhibición. Para lo cual se emitirá un CFDI por el valor total de la operación y posteriormente un CFDI por cada uno de los pagos que se realicen; en estos CFDI “de pago”, deberá emitirse en “CERO PESOS” en el monto total y como Método de Pago registrar “PAGO” e añadir al CFDI el Complemento de Pagos.

Cuando el CFDI NO sea pagado al momento de expedirse, y el pago se realice posteriormente en una sola exhibición, deberá aplicarse el procedimiento señalado en el párrafo anterior y generar “en ceros” el CFDI de “PAGO” y añadir el Complemento de Pago.

Para receptor extranjero, se validará la existencia del identificador fiscal a través de un catálogo del SAT

A través de la cooperación con otros países, inicialmente con EU para la identificación del TAXid con el RFC del contribuyente en México.

Cuando el RFC del receptor sea XEXX010101000, el CFDI debe contener el Domicilio de Recepción y el Número de Identidad Fiscal DNI del Receptor, además el País deberá ser diferente a “México”.

Cancelación de un CFDI emitido.

A raíz de que el SAT detectó que diversos contribuyentes cancelan de forma unilateral los CFDI emitidos, con el fin de No acumular Ingresos para efectos del pago del ISR, y provocando que los contribuyentes receptores de esos CFDI no puedan deducir ni acreditar fiscalmente los importes asentados en esos comprobantes.

Por ello, propuso la modificación del artículo 29-A del CFF, con el fin de prevenir que los CFDI sólo puedan cancelarse siempre que el receptor de ese CFDI acepte la cancelación.

Del mismo modo, en la regla 2.7.1.38, se establece que el Emisor del CFDI enviará al Receptor una solicitud de cancelación a través del Buzón Tributario, el Receptor a su vez, tendrá un lapso de 72 horas para autorizar o no la cancelación del CFDI. Transcurrido ese periodo de tiempo, la autoridad fiscal (SAT) dará por aceptada la solicitud.

No obstante, podrán cancelarse los CFDI sin la aprobación del Receptor en los siguientes casos:

(Aplicable a partir del 1 de julio de 2017)

  • Ingresos hasta 5,000 pesos
  • Emitidos a través del portal Mis Cuentas del SAT
  • Nomina
  • Retenciones e información de Pagos
  • Egresos
  • Por operaciones con el público en general
  • Traslado
  • Emitidos a extranjeros
  • Ingresos a contribuyentes del RIF
  • La cancelación se realice dentro 72 horas

CONCLUSIONES:

Con la nueva versión 3.3 de la Factura Electrónica, la autoridad busca que los contribuyentes tengan una misma interpretación de los campos a llenar en su sistema de facturación electrónica, y al mismo tiempo obligarlos a especificar sus operaciones con mayor detalle.

Las modificaciones en este nuevo CFDI, están orientadas a estandarizar (uniformar) el manejo de la información fiscal requerida en la emisión de un CFDI.

La introducción de estos cambios determinados para la versión 3.3, constituyen desafíos para los proveedores de plataformas para la emisión de comprobantes, debido a que en el momento de realizar la certificación de los comprobantes, previamente tendrán que realizar las validaciones correspondientes.

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